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财务会计解决及申报单填好

作者:鸭脖娱乐

本文摘要:鸭脖娱乐,鸭脖娱乐网址,财务会计解决以下:企业:万余元,相同借:应交税金——应缴增值税进项税款-52营业外支出2贷:应交税金——未缴增值税-508月申请填写:1增值税所得税申报表附列材料二当期进项税款清单第21栏“上一期留抵税额抵减欠税”额度52万余元。

一、现行政策根据有关增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税难题的通告国税发〔2004〕112号要求:“为了更好地提升增值税管理方法,立即追讨欠税,处理增值税一般纳税人既未交增值税,又有增值税留抵税额的难题,对经营者因销项税低于进项税款而造成期终留抵税额的,应以期终留抵税额抵减增值税欠税。”国税总局有关增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税金欠税难题的审批国税发〔2005〕169号要求:“你局有关增值税一般纳税人进项留抵税额可否抵减查补税金相关难题的请示报告桂国税发[2004]269号收悉。经科学研究,现审批以下:增值税一般纳税人托欠缴税查验应补交的增值税税金,假如经营者有进项留抵税额,可依照国税总局有关增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税难题的通告国税发〔2004〕112号的要求,用增值税留抵税额抵减查补税金欠税。

欠税

”二、税收解决县含之上税务局开具增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知单经营者、负责人税务局各一份。抵减未交税金时,应按欠税产生時间逐单抵税,先产生的先抵。抵缴的欠税包括呆帐税费及欠税滞纳金。

例1:某公司各自在2016年1月,2017年1月,各产生欠税十万元;2018年1月有留抵税额;那麼抵减标准是最先抵减的是2016年1月欠税十万及相匹配滞纳金,如留抵税额也有账户余额,能够继续继续抵减2017年1月欠税十万及相匹配滞纳金。次之,假定2016年1月欠税十万,相匹配滞纳金五万元五万为假定标值,不依照实际万分之五比例计算;留抵税额为9万余元,那麼所有抵减结束,抵减9万余元中,包含正税9*10/10 5=6及其滞纳金9*5/10 5=3;按配比原则抵减;抵减结束后2016年1月欠税中,正税还有10-6=4万元及相匹配并未抵减结束的滞纳金5-3=2万元。三、财务会计解决及申报单填好1.增值税欠税税款超过期终留抵税额例2:A公司7月期终总计欠税一百万元,期终总计留抵52万余元,8月初依据税收单位增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知单,以期终留抵52万余元抵减增值税欠税。

假定截止通告传出日,欠税应另收滞纳金额度4万元。依据要求,未交总金额104万余元,因为未交总金额超过期终留抵税额,具体抵减额度应相当于期终留抵税额,并按配制方式测算抵减的欠税五十万元100×52÷104,抵减滞纳金2万元4×52÷104。

进项

留意,如欠税是数次产生的,则应按欠税产生時间逐单抵税,先产生的先抵税。财务会计解决以下:企业:万余元,相同借:应交税金——应缴增值税进项税款-52营业外支出2贷:应交税金——未缴增值税-508月申请填写:1增值税所得税申报表附列材料二当期进项税款清单第21栏“上一期留抵税额抵减欠税”额度52万余元。2增值税所得税申报表主表第14栏“进项税款转出”52万余元,第31栏“④当期交纳未交税款”填写留抵税额抵减的增值税欠税额五十万元。

2.增值税欠税税款低于期终留抵税额例3:B公司7月期终总计欠税四十万元,期终总计留抵52万余元,8月依据税务局增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知单,以期终留抵52万余元抵减增值税欠税。假定截至通告传出日,欠税应另收滞纳金额度2万元。

借:应交税金——应缴增值税进项税款-42营业外支出2贷:应交税金——未缴增值税408月申请填写:1增值税所得税申报表附列材料二当期进项税款清单第21栏“上一期留抵税额抵减欠税”额度42万余元。2增值税所得税申报表主表第14栏“进项税款转出”42万余元,第31栏“④当期交纳未交税款”填写留抵税额抵减的增值税欠税额四十万元。来源于:由小颖言税梳理,实例节选自每日税讯优选郭汉霆文章内容。


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